|
 |
PARTⅠ 監査活動雑感－これまでの監査活動を振り返って－
会社を良くする監査役を目指して 國吉信男
1．略 歴
2．就任当初の状況
3．監査スタイルの確立を目指して
4．監査実務部会
5．監査活動のなかで心がけていること
6．監査役の存在意義、やりがい
監査役を6年経験して想うこと――実務部会を中心に 松永望
1．略 歴
2．監査役に就任して
私の監査役履歴書 山﨑滋
1．略 歴
2．はじめに
3．監査役就任
4．日本監査役協会入会
5．資格取得
6．「日本を代表する監査役になる」ことを目指して
|
|
| PARTⅡ 監査役監査の基本 |
|
2－1 就任が決まったら
1．監査役とは何か？監査役の仕事とは何か？ についてのイメージ造り
2．前任者との引き継ぎ
3．会社の概況等の把握
2－2 監査活動開始にあたって
1．監査方針・監査計画の決定
2．活動経費について
3．日本監査役協会の研修会等への積極的参加
4．具備すべき法令・資料
5．監査活動において参考とした書籍等
6．インターネットの活用
7．会社の基本的な資料等の入手、把握
2－3 監査役の職務、監査役の監査とは何か
1．会社法における監査役の位置づけ
2．監査の対象
3．監査役の職務と善管注意義務
4．監査役の職務上の権限と義務
5．会社法と金融商品取引法
6．役割・機能面での取締役との相違点
7．独任制
8．性弱説に立つ
9．監査役の心構え（監査役監査基準第3条）
2－4 監査役監査基準について
1．監査役監査基準とは
2．監査役監査基準の取り扱いについて
2－5 監査役会の運営
1．監査役会規則
2．監査役会の構成
3．監査役会の運営
4．監査役会の議題
2－6 監査環境の整備、取締役等との意思疎通
1．監査環境の整備
2．代表取締役との意思疎通
3．内部監査部門等との連携
2－7 業務監査について
1．業務監査の領域
2．期中（業務）監査
3．期末（業務）監査
2－8 会計監査について
1．会計監査の対象
2．監査報告の内容
3．会計監査を行ううえでの留意点
2－9 会計監査人について
1．会計監査人とは
2．会計監査人との連携
3．会計監査人の選任及び解任（会344）
4．会計監査人の報酬等の決定に関する監査役の関与（会399）
2－10 監査報告について
1．監査報告とは
2．監査報告の作成にあたって（体験をもとにした考え方）
|
|
| PARTⅢ 年間監査活動 |
|
3－1 監査計画
1．監査環境の整備
2．策定時期および対象期間
3．監査方針
4．重点監査項目
5．監査役の職務の分担
6．監査計画、年間スケジュール
7．監査活動経費（予算）の確保
8．監査活動のイメージ
3－2 期中監査
1．期中監査実施にあたり考慮すべき事項
2．取締役会その他重要会議への出席
3．取締役会の議事運営等重要事項の監査
4．経営判断の原則と監査役の対応
5．主要な稟議書および契約書の閲覧
6．代表取締役等との意見交換
7．事業部門、事業所、子会社等の監査（往査）
8．取締役の競業取引・利益相反取引等（旧商法施行規則133条）の監査
9．金融商品取引法、証券取引所の規則等
10．期中における会計監査（月次・四半期決算の監査）
11．内部統制システムの整備・運用状況の監査
3－3．期末監査
1．準 備
2．期末棚卸、有価証券、設備等資産の監査（立会い）
3．計算書類、事業報告等の受領
4．事業報告等の監査
5．会計監査
6．決算短信の監査
7．内部統制システムの監査
8．役員業務（職務）執行確認書の受領
9．監査報告の作成・監査結果の通知（監査役の監査報告と監査役会の監査報告）
10．有価証券報告書等の監査（対象：上場会社）
3－4 定時株主総会と監査役の対応
1．株主総会招集通知の監査
2．株主総会の議案の監査
3．想定問答の準備
4．株主総会の開催前備置書類の監査
5．定時株主総会当日の対応
6．定時株主総会終了直後の監査活動
7．定時株主総会直後の監査役会の運営
8．法定備置書類の監査
|
|
| PARTⅣ 会計監査 |
|
|
4－1 会計監査の実施にあたって
1．環境整備
2．どこにリスクが潜んでいるか考える
3．会計監査の目的
4．監査の対象
4－2 簿記・会計の基礎知識と会計監査のポイント
1．一般に公正妥当と認められる企業会計の慣行とは
2．企業会計原則の一般原則
3．会計帳簿
4．簿記の基本ルールと決算書の作成プロセス
4-3 計算書類の内容と監査上の留意点
1．貸借対照表（BS）
2．損益計算書
3．株主資本等変動計算書
4．個別注記表
5．附属明細書
6．計算書類の監査上の留意点
7．監査報告の内容
8．会計監査人の相当性判断の根拠について
9．会計監査人との連携のポイント
|
|
| PARTⅤ 内部統制監査 |
|
|
5－1 内部統制（システム）とは
5－2 会社法の内部統制
5－3 会社法内部統制と金商法内部統制の評価・監査のポイント
5－4 内部統制システムの整備・運用状況の監査（会社法における内部統制監査）
1．内部統制システムの構築義務
2．内部統制システムの整備・運用状況の監査
5－5 金商法における内部統制（財務報告内部統制）
1．背 景
2．財務報告内部統制の概要
3．監査役の監査義務
4．監査役の監査
5．監査役の立場
6．監査役会監査報告と監査人の内部統制監査報告書の関係
7．金商法における監査役の責任
|
|
|
| PARTⅥ コーポレート・ガバナンスと監査役 |
|
|
|
6－1 コーポレート・ガバナンス（corporate governance）の潮流
1．コーポレート・ガバナンスの目的
2．コーポレート・ガバナンスと会社法
6－2 コーポレート・ガバナンスにおける監査役の役割
6－3 今後のコーポレート・ガバナンスの方向性
| |
|
|
|
| PARTⅦ 改正会社法の概要 |
|
|
|
7－1 会社法改正の背景と経緯
7－2 改正会社法の概要
1．ガバナンスに関する規律
2．資金調達に関する規律
3．親子会社に関する規律等
| |
|
|
|
| PARTⅧ まとめ |
|
|
|
8－1 取締役の善管注意義務を看過しないこと
8－2 監査報告は自らの活動ならびに判断に基づいていること
8－3 監査役として押さえておくべき事項
| |
|
|
| 勘定科目の解説 |
|
| 資料編 |
|
＊Bは巻末「資料編」とホームページ掲載資料
＊Wはホームページのみ掲載資料
資料のダウンロードが可能ですので、ご活用ください。
【監査方針・監査計画】
B1 監査方針・監査計画
W1 監査役監査実施計画
B2 年間監査計画（上場会社）
B3 監査計画書
B4 年間監査活動計画（監査役会非設置会社事例）
B5 業務分担
W2 監査日程計画比較・監査役往査検討書
【監査役会の運営・監査日程等】
W3 監査役会招集通知
B6 監査役会議事録（日常監査状況報告）
B7 監査役会資料（日常監査状況報告）
B8 監査役会議事録（事例集）
W4 監査役会資料「期中監査の報告」
W5 監査役会資料「事業報告、計算書類、附属明細書の監査結果報告」
W6 監査役会資料「監査役選任議案に関する同意」
W7 監査役会資料「会計監査人選任議案の内容決定通知書」
W8 監査役会資料「定時株主総会監査役口頭報告」
W9 常勤監査役、特定監査役選定書、送付書
W10 監査役報酬協議書、送付書
W11 会計監査人報酬同意書
W12 監査役経費予算
W13 監査役会議事一覧
B9 取締役会・監査役会出席状況
W14 重要会議出席状況
W15 監査役関係諸会議日程表
【事業所等の監査】
B10 事業所監査依頼
W16 子会社往査依頼
W17 事業所監査基礎調査表
B11 事業所監査結果報告書
【代表取締役等との定期会合】
B12 代表者面談資料
W18 幹部面談の実施事例
W19 経営幹部業務監査調査票
【取締役会】
W20 書面取締役会
W21 書面取締役会通知書
W22 書面取締役会同意書
W23 書面取締役会監査役異議の有無に関する書面
W24 取締役会監査調書
【会計監査】
W25 月次業績の推移表（貸借対照表・損益計算書）
B13 四半期監査実施結果報告
B14 投資有価証券等の実査報告
B15 計算書類分析資料（四半期ごと）
B16 計算書類監査記録（四半期ごと）
B17 計算書類監査調書
【事業報告、業務監査】
B18 事業報告監査調書（網羅性チェック）
B19 事業報告･附属明細書の記載要求事項確認シート（上場会社事例）
B20 競業・利益相反・無償の利益供与監査調書
B21 内部統制監査チェックリスト
B22 内部統制監査実施結果
W26 会計監査人の報酬監査
【監査結果報告】
W27 監査報告書根拠資料一覧
W28 監査報告書（常勤監査役）上場会社 単体 事例
W29 監査報告書（常勤監査役）上場会社 連結 事例
W30 監査報告書（社外監査役）上場会社 単体 事例
W31 監査報告書（社外監査役）上場会社 連結 事例
W32 監査報告書（監査役会） 上場会社 単体 事例
W33 監査報告書（監査役会） 上場会社 連結 事例
W34 監査報告書（監査役） 非上場会社 事例
W35 監査報告送付書（代表取締役宛）上場会社 事例
W36 監査報告送付書（監査法人宛） 上場会社 事例
【定時株主総会】
W37 定時株主総会までのスケジュール（上場会社）
W38 定時株主総会までのスケジュール（非上場会社）
W39 定時株主総会議案・書類の監査
B23 定時株主総会監査結果報告（上場会社事例）
B24 備置書類の監査、定時株主総会前後の実施事項の監査
B25 株主総会監査役口頭報告事例（上場、非上場会社事例）
B26 株主総会想定問答 事例①（監査役編）
W40 株主総会想定問答 事例②（監査役編）
W41 想定問答早引表
W42 書面株主総会決議、同意書事例
【諸様式等】
B27 業務（職務）執行確認書（提出依頼）
W43 取締役業務執行確認書依頼書
B28 取締役・執行役員業務執行確認書 事例①
W44 取締役業務執行確認書 事例②
W45 取締役業務執行確認書 事例③
W46 監査役職務執行確認書 事例
W47 監査役監査規程
W48 独立役員選任に関する検討資料
W49 監査役監査事項自主点検シート
W50 有価証券報告書の監査役チェックリスト
|
|
|
| 初版「雑感 栁澤文夫、増田鈴夫」 |
 |
|
| 初版「おわりに」 |
|
|
